股份合作制企业股权管理规则（示范）_

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股份合作制企业股权管理规则（示范）

发表时间：2007/10/19 23:38:44　来源：

股份合作制企业股权管理规则（示范）

根据国家和天津市政府关于股份合作制有关规定，总结十余年股份合作制改革经验，制定本规则。

第一条宗旨。加强企业内部各种股权的有效管理，促进企业资本的合理运营，建立利益共享、风险共担的机制，维护企业股东及债权人的合法权益。

第二条原则。公正合理，公开民主，同股同权，同股同利。

第三条实施。股份合作制企业章程对股权管理重大问题作出规定，由董事会制定本企业股权管理规则（或办法），经股东（代表）大会审议通过后施行；建立或确立企业股权管理机构或人员，在董事长领导下，负责股权管理具体工作。

第四条股权设置。股份合作制企业根据发展需要，自主决定股权设置。

1、股份合作制企业不设国家股。原国有和集体企业中占有国有资产，可作为借入资产，按债权债务处理；可由职工出资一次性或分期买断；也可以实行融资租赁；必须投资参股的，以法人股形式参股。

2、职工集体股是本企业职工集体所有资产折成的股份，其股权归本企业职工共同所有，由职工（代表）大会设立的职工持股会管理，职工持股会确立的股权代表即为集体资产的出资人代表。职工持股会由职工（代表）大会选举的股权代表组成。

3、职工个人股是本企业职工以现金、实物或技术等无形资产投入形成的股份，其股权归职工个人所有。

4、法人股是具有法人资格的投资者投入本企业资产形成的股份，其股权归法人投资单位所有。联社（联合经济组织）以联合经济组织范围内劳动群众集体所有资产向企业投资的，以法人股形式参股，由联社（联合经济组织）行使出资人职权。

第五条股权结构。改制企业职工个人股与职工集体股之和，在企业总股本中占主体（51%以上）；新设立股份合作制企业，职工个人股应占主体（51%以上），新办股份合作制企业可以全部为职工个人股；改制企业资产减负债等于零或小于零的，可不设职工集体股；改制或新设立股份合作制企业，吸收社会自然人入股，一般不超过总股本的10%。

第六条职工参股。股份合作制企业提倡职工自愿入股，分享企业经营成果，承担企业风险责任；企业可通过拆借或垫付扩大职工入股，用分红和自有资金分期递补，补齐后即为职工个人股权；企业允许生活困难职工分期入股，迟交部分不计红利，何时到位，何时计算红利；职工不愿意承担企业风险责任的不强迫其入股，不入股的职工不享有股东权益。员工持股份额及所占比例，应体现差异，从企业实际出发，确定员工持股差异和比例。

第七条职工集体股量化分红权。职工集体股股权，可实行本企业职工共同共有，也可以实行共同共有和按份共有相结合，还可以完全实行按份共有。职工集体股量化分红权是在职工集体股内划出一定比例的股份，按贡献、责任大小和工龄长短等因素合理量化给职工，记在职工名下，享有分红权（收益权），企业存续期内，不能转让，在遇到职工退休、调离、死亡或辞退、除名等情况时，其股权处置由职工（代表）大会作出决定。

第八条向职工量化股权。集体企业改制为股份合作制，可划出一定比例存量集体资产，按职工贡献及责任大小和工龄长短等因素，合理分配给职工，折为职工个人股，享有所有权。股份合作制企业从税后净利润中拿出一定比例，按贡献和责任大小，分配给职工，转为职工个人股，享有所有权。以上两种向职工量化股权行为，须职工（代表）大会作出决议。职工量化股权一般不能转让，职工因故需要转让股权时，经股权管理机构确认后可在内部转让，转让收入缴纳个人所得税由本人负责。在职工遇到退休、下岗、调离、死亡或辞退、除名等情况，其股权处置由职工（代表）大会作出决定。

第九条股权管理形式。股份合作制企业股权管理形式规范如下：。

1、普通股。股东同股同权、同股同利，按出资比例或出资额承担公司的风险责任。

2、优先股。股东不在企业任职，不从事本企业生产经营活动，不参与企业经营决策；股东享有收益权，可按约定收益率享受分红，也可与普通股同股同利；股东承担企业风险责任，但比普通股优先受偿（遇到企业终止清算时，在偿还投资者剩余资产时，其顺序在普通股股东之前）。

3、经营者期股。改制企业可划出一定比例净资产，设置经营者期股，由经营者先期出资20%--30%的现金入股，3—5年内用红利和自有资金将期股买成实股，经营者买齐所有期股后，即拥有所有权。在期股买成实股前，经营者若离开岗位，期股不带走，不转让。

4、法人股及主办单位职工参股，按普通股管理还是按优先股管理，在企业股权管理规则（办法）中确定。

第十条股权转让。股份合作制企业股东不得抽回股份，股东可依法转让股权，并遵守以下规则：

（1）双方自愿，任何人不得以任何方式胁迫股东转让股权。企业设立后一年内，原则上不得转让股权。

（2）本企业股东如遇重大经济困难，或职工退休、调离、死亡或被企业辞退、除名等情况，可按企业章程规定，进行股权转让，股东转让股权时，本企业职工及职工集体股和法人股有优先受让权。

（3）股东在本企业内转让股权须经企业股权管理机构确认，由股权管理机构通知其他股东。股东转让股权，转让价格和比例双方协商议定。

（4）股东向股东以外的人转让出资时，必须由股东大会作出决议，全体股东过半数同意；不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。

（5）股东向股东以外转让股权，必须签订股权转让合同，股权转让价格通过企业股权管理机构告知本企业股东。

（6）股东转让股权须经股权管理机构确认，办理过户手续并由董事长核准后签发，对转让全部股权的股东，企业收回其股权证，从转让之日起，不再享有股东权益。

第十一条股权收购。股东遇到重大经济困难或持股员工发生退休、下岗、调离、死亡或被企业辞退、除名等情况，股东不能如期转让股权，具备条件的企业可用公积金等可利用资产收购股东股份，但企业终止前6个月应停止收购股东股份。企业收购股东全部股份后，股东权益终止。企业收购股份价格与企业资本（股本）溢价或缩水相联系，保持企业利益和股东权益的一致性。

第十二条股权流转。股份合作制企业建立股权流动机制，该扩股时扩股，该缩股时缩股；该退出的及时退出，该吸纳的及时吸纳新股东。

1、扩股。扩股与增加注册资本同步。企业扩股需由董事会制定方案，确定扩股总额，出资比例，增加出资的来源等；扩股，可以现金追加投资，可吸收新股东出资，可以红利追加出资，也可以公积金权益分配追加投资，扩股方案在股东大会审议通过后施行。

2、缩股。缩小股权与缩减注册资本金同步。董事会制定缩股方案经股东会审议通过后施行。缩股方案应确定股本总额、出资比例、减少出资的方法，原股权处置办法等内容。缩股及减少注册资本按工商行政管理机关规定办理相关手续。

3、退出。员工因故离开企业，一般应转让股权。不能实现转让的，由企业收购股权。既不能转让，也不能收购的股权，保留股权，按优先股管理。

4、吸纳。企业根据发展需要适时吸纳新员工入股。员工成为企业经营管理骨干，在自愿原则下，通过转让和扩股，使经营管理（含技术）骨干成为本企业股东。下岗职工重新上岗，适用以上原则。

第十三条股权收益。企业股权收益包括：（1）股金分红；（2）当企业盈余公积金额超过注册资本的50%时，经董事会提议，股东会决定，可将超过注册资本25%以上的部分按出资比例进行分配；（3）本企业终止清算时，对企业剩余财产享有按出资比例的分配权。

各种股权的收益由股权所有者决定处置办法。

职工集体股所分红利，属于量化分红权的，红利归职工所有；属于共同共有股权的收益，由集体股持股会提出使用方案，经职工大会决议后执行。

第十四条股权证。股东出资后应取得股权证书。

1、股份合作制企业以记名股权证作为股东出资凭证和分红依据。

2、股权证须载明下列内容：企业名称、统一编号、持股者姓名、股权类别、股份、股额、招股单位公章、签发日期、股权变更（变更额及变更后股份、股额）登记、董事长及经办人签章。

3、股权证由企业股权管理机构统一填写和发放。股东不得擅自填写、修改股权证所载内容。否则股权证无效。

4、企业年终分红时凭股权证领取分红，由股权管理机构填写、登记并由经办人盖章。

5、股东增减股份时，由股权管理机构办理变更登记手续，股份变更登记经董事长、经办人及本企业盖章后生效。

6、持股者应妥善保管股权证，遗失、损坏后及时向股权管理机构挂失或声明，经股权管理机构核实后，对已遗失和损坏股权证予以注销，并补发新证。

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股份合作制企业股权管理规则的说明

1、本规则不是国家法律文件，是自律性规章。本规则的依据是国家和天津市政府关于股份合作制有关规定，也借鉴了兄弟省市股份合作制相关规定。本规则总结吸收了天津及兄弟省市10余年股份合作制改革改制的经验教训，本着进一步规范和完善的原则，对股份合作制企业股权管理的基本原则、方法、内容提出自律性规则，目的是供企业制定股权管理规章时参考。企业制定股权管理规则（办法）依据有三，一是国家法规政策，二是企业章程，三是实践和发展需要。

2、股份合作制企业一般规模较小，是以本企业劳动群众劳动联合和资本联合为主。适应市场经济体制要求，它需要克服封闭性，扩大开放性。本规则所列职工持股会不同于有限责任公司的持股会，它是由职工（代表）大会设立的职工集体股的管理者，可以说是内部管理组织，不需要注册登记。因为集体股的出资人代表是职工（代表）大会选举产生的股权代表。股权代表可以是一个人，也可以是几个人。

规模较大的股份合作制企业，集体资产具有一定规模，企业建立集体资产管理委员会或集体基金，作为集体共有资产的出资人和管理者，这是和股份制接轨的必要作法，但须注册登记，目前，渠道尚不畅通。

3、本规则所列“股权设置”、“股权结构”、“股权管理”规则是提供企业制定改制方案和招股方案时参考的，企业制定股权管理规则时，有什么问题列什么规则，不必照抄照转。

4、本规则所列“职工参股”、“职工集体股量化分红权”和“职工量化股权”的规则，是供企业制定股权管理规则（办法）时参考的，也不必照抄照转，也应有什么问题，列什么规则。比如，没有量化问题，就不能在规则中列入量化内容。

关于集体股量化分红权，天津市有四个文件依据，一是《天津市城镇企业股份合作制试行办法》（津政发〔1995〕37号文件）；二是《关于城市集体企业深化改革加快发展若干问题的意见》（津政发〔1997〕7号文件）；三是《关于放开搞活国有小企业的实施意见的再补充意见》（津计政研〔1998〕121号文件）；四是《关于城市集体企业实行股份合作制改革若干政策问题的实施〈细则〉》（津政集〔1998〕15号文件）。这些文件均允许集体企业在股份合作制改制时，在集体股内向职工量化分红权，比例是60%。

关于职工量化股权。按国务院颁发的《城镇集体企业条例》和天津市政府颁发的《实施集体条例〈细则〉》规定，集体资产的处置权归集体资产的所有者，落实到企业就是职工（代表）大会。政府在还权于民过程中，必须按条例和细则，使集体资产的所有者有权决定集体资产的占有、使用、收益和处置，其中包括为了明晰不清晰的集体共有产权，变共同共有为按份共有。这是党的十六届三中全会提出的改革方向。向职工量化股权，量化的主体是劳动积累，不存在法律和政策障碍。在计划体制下，把政府当作集体资产的支配主体，提出不允许量化，那是历史的产物。集体企业的本质是合作经济，合作经济的一个基本原则是劳动积累惠顾返还给劳动者，作为劳动者的产权。目前允许向职工量化股权的依据有二个。一是国家税务总局国税发（2000）60号文件，一个是津政集（1998）15号文件。总的精神是可以向职工量化所有权，但量化的方案应经职工（代表）大会作出决议后执行。改革是对旧体制旧观念旧规章的创新，改革创新需要探索，并在实践中走向成熟。

5、本规则有关“股权转让”，“股权流转”的内容较多。改革初期人们希望股权固化与稳定。实践证明，平均持股有弊端，股权不流动有缺陷，让不愿意承担企业风险责任的员工持股效果并不好，股份合作制企业的股权保持差异性，更有利于体现公平合理的原则。股份合作制企业持股的主体是员工，不是少数人持股，多数人做雇佣劳动。股份合作制企业建立股权流转机制，股权应向经营者、经营者群体和骨干员工流动。职工集体股在优化股权结构中应发挥集散调节功能，职工集体股所占比例不宜过大，如果集体资产规模大，不需要都折成集体股，可留一部分作为专项基金，归企业使用，按期收取资金占用费。所收资金占用费的使用方案，由职工（代表）大会决定后施行。20-30%为最佳选择。

6、关于股权收益。集体股的股权收益，应由职工持股会提出方案经职工（代表）大会决议后执行。可用于职工分红，可用于扩大职工股权，可用于改善离退休职工的社会保障和福利待遇。

7、关于股权证。许多单位签发的股权证很不规范，一些单位的股权证如同收据，不能变更，不利于流转，由于规则不健全也带来一些后遗症。本规则对股权证加以规范，正是为了强化企业股权管理，促进股权流动。

8、股份合作制随着股权设置、股权结构、股权转让的量的变化，也会发生质的变化。股份权合作制与股份制有一定界限，两种制度应是可以兼容的，两种制度界限应是可以逾越的。产权制度改革服从于企业发展需要。企业实行什么样的产权制度，不是一成不变的，企业产权制度的变更与创新，是以发展和解放生产力为前提为标准的。

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